Per 1 januari wijzigingen in kleineondernemers-regeling

Andere wijzigingen zijn:

• Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller.
  Als u zich als ondernemer opnieuw wil aanmelden voor de KOR, dan hoeft u niet meer 3 jaar te wachten voor u weer kunt deelnemen. Vanaf 1 januari 2025 gaat deze zogenoemde uitsluitingsperiode alleen nog om de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld, en het kalenderjaar daarop.
• Wilt u deelnemen aan de KOR? Uw jaaromzet mag dan maximaal € 20.000 zijn. Dat geldt voor het kalenderjaar waarin u zich aanmeldt, én voor het kalenderjaar daarvóór.
• Aan- of afmelden doet u in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
  Sinds 1 oktober 2024 is het aan- of afmelden voor de KOR eenvoudiger en sneller geworden, in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Deelname KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers.
  Bent u als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar hebt u hier wel een vaste inrichting voor de btw én staat u geregistreerd voor de KOR? Dan mag u vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.

KOR

De KOR is een btw-vrijstelling. Dat betekent dat wanneer je als ondernemer deelneemt aan deze regeling, geen btw mag berekenen aan je klanten. Ook doe je geen btw-aangifte en kun je geen btw terugvragen over jouw kosten en investeringen.

De KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv’s).

De Belastingdienst ziet een toename in de populariteit van de regeling: sinds 1 oktober hebben zich al 10.650 kleine ondernemers aangemeld. Dat is bijna drie keer zoveel als vorig jaar in dezelfde periode.

Voorwaarden

Om deel te nemen aan de KOR moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen. Zoals de hoogte van de omzet in 1  kalenderjaar. Lees hier alles over de voorwaarden voor deelname aan de KOR.

Check met 5 vragen of de KOR bij je past, adviseert de Belastingdienst:

1. Wat zijn de administratieve voordelen van de KOR?
Deelname aan de KOR maakt je administratie vaak makkelijker. Je hoeft in veruit de meeste gevallen geen reguliere btw-aangifte te doen. Dit bespaart werk en administratieve kosten.

2. Is mijn omzet laag genoeg voor de KOR?
De omzetgrens voor de KOR is € 20.000 per jaar. Hiervoor wordt gekeken naar de omzet van het voorgaande jaar en het lopende jaar. Blijft jouw jaaromzet onder dit bedrag, dan mag je meedoen aan de KOR. 

3. Betaal ik vooral btw of krijg ik btw terug?
– Betaal je jaarlijks meer btw dan dat je terugkrijgt? Dan is de KOR vaak voordelig, omdat je dan geen btw meer hoeft te betalen.
– Krijg je jaarlijks meer btw terug dan dat je hebt betaald? Dan is de KOR minder aantrekkelijk, omdat je deze btw niet meer terugkrijgt.

4. Wie zijn mijn klanten?
– Heb je vooral particuliere klanten? Dan is de KOR mogelijk gunstig. Want je hoeft geen btw te rekenen aan klanten. Je kunt dan kiezen om je prijs laag te houden.
– Heb je vooral zakelijke klanten? Dan is de KOR minder gunstig. De meeste zakelijke klanten willen namelijk een factuur met btw, omdat zij deze vaak kunnen aftrekken.

 5. Hoeveel koop ik in voor mijn bedrijf?
– Als je veel inkoopkosten of investeringen hebt, is de KOR minder gunstig. Want de btw daarover kun je niet aftrekken.
– Bij lage inkoopkosten en weinig investeringen is de KOR waarschijnlijk gunstig. 

Meld je uiterlijk 3 december aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk als je vanaf 1 januari 2025 gebruik wil maken van de KOR, zo tipt de Belastingdienst.