De Fiscale Oudedagsreserve (FOR) is een regeling waarmee u als zzp’er een deel van uw winst kunt reserveren voor uw pensioen. Over dit gereserveerde bedrag hoef u in eerste instantie geen Inkomstenbelasting te betalen. Maar het ie een uitstel van executie. T.z.t. moet u wel afrekenen of voor de hoogte van de FOR een lijfrente kopen. Of u kunt gaan banksparen. ZZP-boekhouder adviseert – in beginsel- zzp’ers om de FOR alleen te overwegen als ze in de hoogste belastingschaal vallen.
Soorten pensioen
U bent zzp’er en wilt weten hoe u pensioen kunt opbouwen voor later? In loondienst werd dat door uw werkgever gedaan, nu heeft u zelf – nog- de vrije keuze om dat op uw manier te doen. Of u dient te vallen onder de verplichte pensioenregeling in uw beroepsgroep. Schilders, artsen, fysiotherapeuten en apothekers vallen daaronder. Vandaar dat veel schilders zich als klusbedrijf inschrijven om zo de verplichte hoge pensioendotatie elke maand te voorkomen. En zodat ze nu meer liquide zijn.
Met de FOR kunt u op een fiscaal aantrekkelijke manier een bedrag opbouwen voor u oude dag en tegelijkertijd u huidige belastingdruk verlagen.
Wat is het voordeel van de Fiscale Oudedagsreserve?
U betaalt nu minder Inkomstenbelasting en kunt dit investeren in uw bedrijf of privé investeren in bv uw eigen woning, aankoop onroerend goed, een auto, vakantie of in aandelen.
Pensioenopbouw voor de zzp’er. Als u echt pensioen wil opbouwen en dit niet doet om t.z.t. de overwaarde op uw eigen woning te verzilveren en goedkoper te gaan wonen of te gaan huren dan moet u bepalen wanneer u wilt stoppen als zzp’er. En u dient te bepalen hoeveel geld u op dat moment nodig heeft uit de pensioenpot.
Fiscale oudedagsreserve als pensioenopbouw voor de zzp’er
Als zzp’er mag u -als uw vermogen in de zaak niet lager is dan uw te doteren bedrag aan de FOR- elk jaar 9,44% van de nettowinst doteren. Maximaal is dat in 2021 € 9.395. U betaalt nu 0.0 euro aan Inkomstenbelasting over dat bedrag maar dient daar te zijner tijd wel een lijfrente voor te kopen, die dan weer belast is. Bij het staken van uw zaak of bij het bereiken van de AOW-leeftijd, moet over de oudedagsreserve fiscaal worden afgerekend. Formeel is de FOR dus niets anders dan een belastingschuld.
Waar moet ik aan voldoen om te doteren aan de FOR?
Als zzp’er moet u minimaal 1.225 uur in het boekjaar gewerkt hebben. U moet nog geen AOW’er zijn. De hoogte van de FOR mag niet hoger zijn dan het vermogen in uw bedrijf per 1 januari van dat boekjaar.